Список из самых популярных хештегов по теме #БЕСПРОЦЕНТНЫЙЗАЕМ

МОЖЕТ ЛИ ЮРЛИЦО ОПЛАЧИВАТЬ ДОЛГИ ФИЗЛИЦА? По общему правилу, если юрлицо платит за физ лицо, то у физлица появляется доход облагаемый налогом 13% (30% для нерезидентов). Статья 210 НК РФ. При этом, юрлицо выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, а это значит, исчисляет, удерживает из дохода физика и уплачивает НДФЛ в бюджет. Плюс, сдаёт всю соответствующую отчётность. _________________________________________________________________________ Как это обойти законными способами ***************************************************************************** ✔️1. Договор цессии. Например, физлицо должно банку (или другому лицу), сумму которую можно зафиксировать. Юрлицо может обратиться к кредитору с предложением выкупить этот долг. В результате, появляется договор уступки прав требования долга (цессии), при котором юрлицо становится должником кредитора, а физ лицо, должником юрлица. У юрлица, при этом, может возникнуть доход, в виде разницы между полученной суммой долга и уплаченной суммой кредитору. Но доход этот возникнет только в случае, если должник фактически погасить свой долг. ***************************************************************************** ✔️2. Договор займа. Если юрлицо платит за физ лицо на постоянной основе с какой то периодичностью, то есть сумму долга зафиксировать нельзя, то можно заключить договор займа, где физ лицо заёмщик а юрлицо займодавец. В договоре прописать, что займ выдаётся не весь сразу, а траншами, по запросу заёмщика. Когда возникает необходимость оплаты куда то, физ лицо пишет письмо юрлицу, с просьбой очередной транш оплатить по таким то реквизитам. Тут важно, чтобы займ был процентным, и ставка должна быть больше двух третьих ставки рефинансирования, иначе у физлица возникает доход в виде экономической выгоды от экономии в процентах. #аутсорсинг #бухучет #консалтинг #учет #отчетность #отчет2017 #главныйбухгалтер #бухгалтер #бухгалтерскиеуслуги #баланспрофиль #ип #ооо #Заем #беспроцентныйзаем #заемщик

БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ. ЧАСТЬ 3. ЗАЕМЩИК - ИП. Если заемщик: ✔Индивидуальный предприниматель. Тут все зависит от режима налогообложения. ▶ОСНО. Налогообложение ИП при этом определяется главой 25 НК. Исключений, в части определения НДФЛ, для предпринимателей там нет. То есть доход в виде материальной выгоды возникает и облагается НДФЛ так же как и у физ.лиц. ▶УСН. На сегодняшний день, позиция такова, что доход возникает и облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 07.08.15 N 03-04-05/45762) А ранее было другое письмо Минфина (от 27.08.14 N 03-11-11/42697), где высказывалась противоположная точка зрения. Применение УСН не предусматривает освобождение его от уплаты НДФЛ по ставке 35% (п.3 ст 346.11 НК РФ), поэтому новое письмо отражает более логичную ситуацию ▶ЕСХН. Тот же порядок что и при УСН ▶ЕНВД и ПСН. Применение этих режимов освобождает ИП от уплаты НДФЛ по любым доходам, включая облагаемых по 35%. Но иногда налоговики так не считают. И суды их могут поддержать. Например Постановление от 08.12.14 N Ф01-5102/2014. Там говориться, что обстоятельства, исключаюшие налогообложение данного вида мат. выгоды приведены в ст. 212 НК. Использование заемных средств в деятельности облагаемой ЕНВД там нет. __________________________________ Больше информации на сайте http://balansprofil.ru ____________________________________ #аутсорсинг #бухучет #консалтинг #учет #отчетность #отчет2017 #главныйбухгалтер #бухгалтер #бухгалтерскиеуслуги #баланспрофиль #ип #ооо #Заем #беспроцентныйзаем #заемщик

БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ. БПДЗ ЧАСТЬ 2. ЗАЕМЩИК - ФИЗЛИЦО. Если заемщик: ✔Физическое лицо. Может возникнуть доход в виде матриальной выгоды от экономии на %%, которая облагается НДФЛ. _______________________________________ Доход от экономии в %% определяется в последний день каждого месяца действия договора займа. Он рассчитывается ✔Если займ в рублях: исходя из 2/3 ставки рефинансирования на дату получения дохода (пп 1 п 2 ст 212 НК). ✔ Если займ в валюте: исходя из 9% годовых. (пп 2 п 2 ст 212 НК). Формулы расчета смотрите во вкладках. Ставка НДФЛ, в данном случае, 35% Этот НДФЛ Займодавец удерживает из доходов заемщика и перечисляет в бюджет, как налоговый агент. Если у Заемщика нет доходов от Займодавца, то последний подает в ИФНС сообщение о невозможности удержать налог. Это сообщение в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2. Подается не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. ______________________________________ ☝Но. Если займ выдается на покупку (строительство) жилья, земельных участков, то материальная выгода освобождается от налогов. Это освобождение предоставляется при условии подтверждения Нал. Инспекцией права гражданина на использование налогового имущественного вычета. (абз. 3, 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК). Это подтверждение гражданин представляет Организации-заемщику. *********************************** Документы, подтверждающие право на имущественный вычет: ✔Уведомление по форме, утв. приказом ФНС N ММВ-7-11/3 от 14.01.15. ИФНС выдает для предоставления работодателю ✔Справка по форме из письма N БС-4-11/329 от 15.01.16. ИФНС выдает для предоставления НЕ работодателям. ********************************** Если данные документы не содержат реквизитов договора займа, то доход от налогообложения не освобождается. При этом, достаточно однократного (каждый год не надо) предоставления данной справки. (Письмо Минфина России от 21.09.16 N 03-04-07/55231) __________________________________ Больше информации на сайте http://balansprofil.ru ____________________________________ #аутсорсинг #бухучет #консалтинг #учет #отчетность #отчет2017 #главныйбухгалтер #бухгалтер #бухгалтерскиеуслуги #баланспрофиль #ип #ооо #Заем #беспроцентныйзаем #заемщик

БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ. БПДЗ ЧАСТЬ 1. ЗАЕМЩИК - ОРГАНИЗАЦИЯ. Займы очень частое явление в практике. Их могут выдавать и организации, и ИП, и физ.лица. Законны ли займы без процентов❓ - Да. Но это должно быть прямо указано в договоре. #Займодавец имеет право на получение процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч. 1 ст. 809 ГК РФ). Если это не прописать, то по умолчанию договор займа будет считаться процентным! И в этом случае, проценты определяются исходя из ставки ЦБ РФ. _____________________________________________ Налоговые последствия БПДЗ если заемщик: ✔ Организация. Налоговых последствий не возникает. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. В перечне внереализационных доходов материальная выгода от пользования БПДЗ не применована. Но список внереализационных доходов не закрытый. Чтобы сумма выгоды стала доходом, нужно чтобы возможность ее оценки была предусмотрена гл. 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). А этого порядка там нет. Эта позиция подтверждается и письмом МинФина России от 23.03.2017 N03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 N03-03-06/1/5149. ___________________________________________ Итак, у Организаций-заемщиков дохода в виде материальной выгоды от пользования беспроцентными земными средствами не возникает. ____________________________________ Далее расскажу, а что у ИП и Физ.лиц ____________________________________ Больше информации на сайте http://balansprofil.ru ____________________________________ #аутсорсинг #бухучет #консалтинг #пфр #сзвстаж #учет #отчетность #отчет2017 #главныйбухгалтер #бухгалтер #бухгалтерскиеуслуги #баланспрофиль #ип #ооо #Заем #беспроцентныйзаем #заемщик

Как купить квартиру без участия банка, узнаешь на презентации Социального проекта 01декабря 2017